Tarieven en ontwikkelingen
Via deze link kunt u zich aanmelden voor de nieuwsbrief.
Een ondernemer die diensten en/of goederen levert aan anderen in Nederland dient BTW te heffen op deze goederen of diensten. Het gangbare tarief is 19%. Dit dient u apart op de factuur te vermelden en ook apart in uw administratie te verantwoorden.
Ook in 2008 blijft het hoge BTW tarief gewoon 19%, pas in 2009 wordt het tarief eventueel verhoogd naar 20%. Overigens is hier op dit moment (03-2009) nog wel een discussie over in het kabinet tussen PVDA en CDA.
Wat is BTW
BTW is de belasting die een zelfstandige is verschuldigd over zijn omzet. BTW wordt geheven over de vergoedingen voor de goederen die een zelfstandige levert en de werkzaamheden of diensten die een zelfstandige verricht. De meeste zelfstandigen dienen het BTW-tarief van 19 procent te rekenen bovenop hun vergoeding. Er zijn echter uitzonderingen op de regel. Bepaalde goederen en diensten vallen onder een lager BTW-tarief van 6 of 0 procent en bepaalde goederen en diensten zijn zelfs vrijgesteld van BTW.
11 maart 2009
De EU-ministers van Financiën hebben in Brussel een akkoord bereikt over producten en diensten die onder het verlaagde btw-tarief van 6% mogen vallen.
Het gaat voornamelijk om arbeidsintensieve diensten zoals fietsenmakers, schoenmakers en kappers.
Tarieven
Het 6 procent-tarief geldt voor zowel diensten als goederen:
- de levering van eten en drinken, behalve alcoholhoudende dranken;
- de levering van agrarische producten en diensten;
- de levering van geneesmiddelen;
- de verkoop en verhuur van boeken, dagbladen en tijdschriften;
- de levering van braille-artikelen voor persoonlijk gebruik door blinden;
- het personenvervoer;
- de verhuur van vakantiewoningen en kampeerplaatsen;
- de toegang tot culturele en sportieve evenementen (musea, concerten, sportwedstrijden);
- de optredens door uitvoerende kunstenaars;
- de diensten door kappers;
- het herstellen van kleding, schoenen en fietsen;
- het schilderen en stukadoren van woningen ouder dan 15 jaar;
- het gebruikmaken van een zwembad of badhuis, inclusief sauna;
- het geven van gelegenheid tot sportbeoefening in een sportaccommodatie.
Het 0 procent-tarief geldt voor meerdere diensten en goederen, waaronder:
- zaken doen met het buitenland;
- de verkoop van tabaksproducten.
De vrijstelling van btw valt in de volgende categorieën:
- onroerende zaken
- gezondheid en zorgverlening
- begrafenisondernemers
- zorgboerderijen
- geld, waardepapieren en verzekeringen
- sport, maatschappij, sociaal-cultureel, media en onderwijs
- vrijstelling voor kansspelen
- diensten door de TNT Post
- diensten en leveringen door bepaalde organisaties, zoals werkgevers- en werknemersorganisaties
- samenwerkingsverbanden in de sociale sfeer
- fondswervende activiteiten
- opvang van kinderen
- levering van roerende bedrijfsmiddelen door (gedeeltelijk) vrijgestelde ondernemers
- ter beschikking stellen van personeel
- regeling voor beleggingsgoud
Landbouwregeling
Voor landbouwers, veehouders, tuinbouwers en bosbouwers geldt de zogenoemde landbouwregeling. De leveringen van goederen en diensten door zelfstandigen die van deze regeling gebruikmaken, zijn ook vrijgesteld van BTW
Leveringen aan het buitenland: 0% BTW
Het 0%-tarief geldt voor ondernemers die zaken doen met het buitenland. Als u levert aan buitenlandse ondernemers, dan past u dit tarief toe op uw leveringen. Ook over de verkoop van tabaksproducten hoeft u geen btw te berekenen. De fabrikant of de importeur heeft de btw namelijk al afgedragen, tegelijk met de accijns.
Als u goederen verkoopt aan klanten in het buitenland, is vaak het 0%-tarief van toepassing. De goederen moeten dan daadwerkelijk naar het buitenland gaan. U moet dat kunnen aantonen aan de hand van boeken en bescheiden.
Verlenen van diensten voor het buitenland
Als u diensten verricht voor een buitenlandse opdrachtgever of als een buitenlandse ondernemer diensten voor u verricht, gelden er andere regels dan wanneer u goederen verkoopt of koopt in het buitenland. Als u in Nederland diensten verricht, moet u btw berekenen. Dat geldt ook als uw opdrachtgever in het buitenland is gevestigd. Voor de btw zijn er bijzondere regels waarmee moet worden vastgesteld waar een dienst wordt verricht. Soms is de plaats van een dienst daar waar de buitenlandse ondernemer is gevestigd. Het maakt dan niet uit dat u het werk in Nederland verricht. Dit is bijvoorbeeld het geval bij reclame- of adviesdiensten. U hoeft in dat geval geen Nederlandse btw te berekenen.
Diensten ontvangen van een buitenlandse ondernemer
Omgekeerd kan een buitenlandse ondernemer een dienst aan u verlenen. Als deze dienst plaatsvindt in Nederland, is de buitenlandse ondernemer in principe Nederlandse btw verschuldigd. Meestal hoeft hij geen Nederlandse btw te berekenen omdat de heffing van de door hem verschuldigde btw naar u is verlegd. U moet de btw dan aangeven op uw aangifte omzetbelasting. Deze btw kunt u volgens de geldende regels op dezelfde aangifte weer als voorbelasting aftrekken.
Bijzondere tarieven
Enkele diensten en producten vallen onder bijzonder BTW-tarieven. Maak je bijvoorbeeld in opdracht sieraden van grondstoffen die de opdrachtgever levert, dan geldt een BTW-tarief van 12,5 procent. Informeer bij de Belastingdienst of op je diensten bijzondere tarieven van toepassing zijn.
Vrijgestelde diensten
Vrijgesteld van BTW zijn onder meer de diensten van artsen, verpleegkundigen, verzekeringsadviseurs en journalisten. Ook onderwijs gericht op de uitoefening van een beroep of functioneren in een werkkring, is vrijgesteld van BTW. Vrijstelling houdt in dat over de vergoeding geen omzetbelasting verschuldigd is.
Wel of niet vrijgesteld?
De vraag of diensten wel of niet zijn vrijgesteld, levert nogal eens discussie op. Het werk van journalisten en tekstschrijvers bijvoorbeeld is alleen vrijgesteld als het gaat om het eigen gedachtegoed van de auteur. Maakt dezelfde journalist slogans of vervaardigt hij leesbare teksten voor brochures, dan vallen de werkzaamheden onder het algemene tarief van 19 procent.
Schemergebied
Bevind je je met je werkzaamheden in zo'n schemergebied? Vraag dan altijd schriftelijk inlichtingen aan de inspecteur van belastingen. BTW-vrijstelling is niet altijd gunstig omdat de ondernemer over ingekochte goederen die gebruikt worden voor vrijgestelde prestaties, geen voorbelasting mag aftrekken.
Bronnen: zzp-nederland; belastingdienst; mkbservicedesk; zibb; kvk; bizz;
Algemeen nieuws