Ondernemersaftrek mogelijkheden 2008
Via deze link kunt u zich aanmelden voor de nieuwsbrief.
Een van de leuke dingen aan het ondernemerschap zijn de ondernemersaftrek mogelijkheden die de fiscus biedt. Iedere ondernemer, dus ook een zelfstandig specialist, heeft recht op een of meerdere van deze aftrekmogelijkheden als hij of zij voldoet aan de volgende voorwaarden (voor belastingjaar 2008) van de belastingdienst:
- U drijft de onderneming zelf (of samen met anderen)
- U bent op 1 januari 2008 nog geen 65 jaar
- U voldoet aan het urencriterium (minimaal 1225 uur per jaar).
Zelfstandigenaftrek
Het bedrag dat u mag aftrekken van uw inkomen hangt af van de gemaakte winst uit onderneming. Meer winst betekent minder aftrek.
Zelfstandigenaftrek 2008 voor ondernemers geboren na 31 december 1942
| Winst gelijk aan
of meer dan
|
Maar minder dan
|
Aftrek
|
|
-
|
€ 13.465
|
€ 9.096
|
|
€ 13.465
|
€ 15.620
|
€ 8.456
|
|
€ 15.620
|
€ 17.775
|
€ 7.820
|
|
€ 17.775
|
€ 50.895
|
€ 6.986
|
|
€ 50.895
|
€ 53.050
|
€ 6.361
|
|
€ 53.050
|
€ 52.210
|
€ 5.688
|
|
€ 55.210
|
€ 57.360
|
€ 5.020
|
|
€ 57.360
|
-
|
€ 4.412
|
Startersaftrek
Als startende ondernemer kunt u aanspraak maken op een verhoging van de zelfstandigenaftrek.
U kunt over 2008 een extra bedrag van € 2.035,= aftrekken als u aan deze voorwaarden voldoet:
- U heeft in 2008 recht op zelfstandigenaftrek;
- U heeft van 2003 tot en met 2007 maximaal 2 keer gebruik gemaakt van de zelfstandigenaftrek;
- U heeft in de jaren 2003 tot en met 2007 minimaal 1 jaar geen onderneming gehad.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Als u arbeidsongeschikt bent en u start een eigen onderneming, dan heeft u recht op startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Daarbij geldt dat u de onderneming start vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering en voldoet aan het verlaagde urencriterium van 800 uur. De aftrek bedraagt € 12.000,=; € 8.000,=; en € 4.000,= voor respectievelijk het 1e, 2e en 3e jaar. De aftrek kan niet hoger zijn dan de winst.
Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
Voor de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
- U voldoet aan het urencriterium.
- U besteedt in het kalenderjaar minimaal 500 uur aan werk dat bij een S&O-verklaring is aangemerkt als speur- en ontwikkelingswerk.
De aftrek is € 11.608,=. Deze wordt verhoogd met € 5.805,= als u aan deze voorwaarden voldoet:
- U was in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer
- Bij u is in die periode niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek toegepast.
Meewerkaftrek
Meewerkaftrek is een bepaald bedrag dat u van uw winst kunt aftrekken als uw partner onbetaald meewerkt in uw onderneming. U moet dan wel voldoen aan het urencriterium. Het bedrag hangt af van de hoogte van uw winst en het aantal uren dat uw partner meewerkt.
De meewerkaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. De winst waarover u de meewerkaftrek berekent, is de winst uit een of meer van uw ondernemingen, verminderd met dat deel van de winst:
- die is behaald met het (gedeeltelijk) staken van een onderneming
- die u hebt als gevolg van een vergoeding voor onteigening
- die is behaald door de onderneming (gedeeltelijk) naar het buitenland over te brengen
Tabel: Percentages meewerkaftrek 2008
|
Meegewerkte uren
|
Meewerkaftrek Percentage (van de winst)
|
|
0 tot 525
|
0
|
|
525 tot 875
|
1,25 %
|
|
875 tot 1.225
|
2 %
|
|
1.225 tot 1.750
|
3 %
|
|
1.750 of meer
|
4 %
|
Recht op meewerkaftrek bestaat ook als u uw partner wel een arbeidsvergoeding betaalt, maar deze vergoeding minder is dan € 5.000,=.
Omdat u het aantal meegewerkte uren aannemelijk moet kunnen maken, is het raadzaam een urenadministratie bij te houden. Het bedrag van de meewerkaftrek is voor uw partner geen inkomen. Uw partner hoeft daarover geen belasting te betalen.
De meewerkaftrek zou volgens de miljoenennota van 2007 worden afgeschaft in 2008, begin 2008 is toch besloten om voor dit jaar de meewerkaftrek te handhaven. Uiteraard geeft dit geen garanties voor 2009.
MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. U kunt er gebruik van maken als u ondernemer bent en voldoet aan het urencriterium. De vrijstelling is 10% van de winst na aftrek van de ondernemingsaftrek.
Wanneer u voldoet aan het criterium voor de stakingsaftrek maar niet aan het urencriterium, dan komt u mogelijk wel in aanmerking voor de MKB-winstvrijstelling. U moet dan tussen 2003 en 2007 3 of meer jaar als ondernemer aan het urencriterium hebben voldaan.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Als u in 2008 een bedrag tussen € 2.100,= en € 236.000,= investeert in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming, kunt u in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De bedrijfsmiddelen waarin u investeert, moeten dan in aanmerking komen voor investeringsaftrek.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een percentage van al uw investeringen in 2008. Hoe hoog het percentage is, hangt af van het geïnvesteerde bedrag.
|
Investeringen in 2008
|
||
|
Meer dan
|
Niet meer dan
|
Investeringsaftrek
|
|
|
€ 2.100
|
0%
|
|
€ 2.100
|
€ 36.000
|
25%
|
|
€ 36.000
|
€ 70.000
|
21%
|
|
€ 70.000
|
€ 102.000
|
12%
|
|
€ 102.000
|
€ 135.000
|
8%
|
|
€ 135.000
|
€ 169.000
|
5%
|
|
€ 169.000
|
€ 201.000
|
2%
|
|
€ 201.000
|
€ 236.000
|
1%
|
|
€ 236.000
|
|
0%
|
Willekeurige afschrijving (voor startende ondernemers)
In sommige gevallen mag u als startende ondernemer afwijken van de normale manier van afschrijven. U mag dan willekeurig afschrijven. Dat wil zeggen dat u zelf mag bepalen wanneer u de totale afschrijvingskosten aftrekt. Een voordeel van willekeurig afschrijven op de korte termijn is dat u door veel af te schrijven minder winst hebt (of zelfs verlies lijdt). U betaalt dan dus minder belasting of u krijgt zelfs belasting terug.
Willekeurig afschrijven kan alleen als u aan de volgende 2 voorwaarden voldoet:
- U drijft de onderneming in de vorm van een eenmanszaak, maatschap, cv of vof
- U hebt recht op startersaftrek
Daarnaast gelden voor het afschrijven ook nog de volgende regels:
- U mag alleen willekeurig afschrijven over bedrijfsmiddelen die u aanschaft in de jaren dat u recht hebt op startersaftrek of in het jaar ervoor (het aanloopjaar).
- U mag alleen willekeurig afschrijven over bedrijfsmiddelen waarvoor u recht hebt op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
- Investeringen in bedrijfsmiddelen komen tot een maximum van € 236.000,= per kalenderjaar in aanmerking voor willekeurige afschrijving. Komen uw totale investeringen in een bepaald jaar boven deze grens uit, dan mag u zelf kiezen over welke bedrijfsmiddelen u willekeurig afschrijft.
U moet de boekwaarde (de aanschafwaarde min de afschrijvingen) van het bedrijfsmiddel (waarop willekeurig is afgeschreven) aanpassen, als zich binnen 5 jaar na het begin van het jaar waarin u de investering deed, een van de volgende situaties voordoet:
- U verhuurt het bedrijfsmiddel
- Op de winst die u met het bedrijfsmiddel maakt, is een regeling van toepassing ter voorkoming van dubbele belasting (door Nederland en een ander land)
- U gebruikt het bedrijfsmiddel voor het bosbedrijf.
In deze gevallen moet u de boekwaarde van het bedrijfsmiddel bepalen op basis van de waarde die het gehad zou hebben als u niet willekeurig had afgeschreven.
Stakingsaftrek
Als u uw onderneming staakt, komt u in aanmerking voor stakingsaftrek. U kunt maximaal € 3.630,= aftrekken van de winst die u hebt behaald bij het staken van de onderneming. Als u de onderneming hebt gekregen door middel van de zogenoemde geruisloze doorschuiving in de familiesfeer (overname tot en met 2001) of als medeondernemer of werknemer (overname vanaf 2001).
Dan geldt als voorwaarde dat u als ondernemer de onderneming 3 jaar of langer voor uw rekening moet hebben gedreven.
Voorbeeld van een fiscale winstberekening
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: belastingdienst
Algemeen nieuws