Ondernemen vanuit huis
Via deze link kunt u zich aanmelden voor de nieuwsbrief.
Heeft u een eigen pand met een woongedeelte en een bedrijfsruimte? Dan zult u moeten bepalen of het een privépand of een ondernemingspand is. De belangrijkste vraag die hierbij gesteld moet worden is: kan het pand bouwkundig gesplitst worden?
Bouwkundig splitsen wil zeggen dat u een of meerdere delen van het pand afzonderlijk kunt gebruiken en bereiken. Als u bijvoorbeeld de garage van uw huis verbouwd heeft tot kantoor en u geeft de garage een eigen entree dan is deze afzonderlijk te gebruiken en bereiken.
Splitsen ja of nee
Bij de start van uw onderneming is het essentieel om de (juiste) keuze te maken. Op de jaarstukken die u mee stuurt met uw aangifte inkomstenbelasting moet u namelijk aangeven welke keuze u heeft gemaakt. Heeft u eenmaal een keuze gemaakt, dan kunt u die keuze alleen nog veranderen als uw keuze geen onherroepelijke gevolgen heeft gehad.
Tegen uw aanslag kunt u bijvoorbeeld geen bezwaar maken. Na de 1ste keuze kunt u alleen in bijzondere gevallen een andere keuze maken, bijvoorbeeld bij een grondige verbouwing.
Splitsen en de fiscus.
Splitsen ja
Is het mogelijk om uw pand bouwkundig te splitsen, dan moet u dat in uw administratie meenemen.
Het woongedeelte van uw pand telt u uiteraard mee voor uw privévermogen. U geeft dit deel aan voor de inkomstenbelasting als eigen woning.
Het ondernemingsgedeelte van uw pand rekent u tot het ondernemingsvermogen.
Splitsen nee
Indien u het pand niet correct kunt splitsen zijn er 3 keuzemogelijkheden (onderstaande mogelijkheden werken ook als links naar de betreffende pagina’s van de belastingdienst):
- U rekent het hele pand tot het ondernemingsvermogen
- U rekent het hele pand tot uw privévermogen
- Overeenkomstig gebruik verdeelt u het pand in een privégedeelte en een zakelijk gedeelte
Ad. 1.
Hiervoor gelden de regels voor een pand dat u alleen voor uw onderneming gebruikt. Dit mag alleen als u het pand voor het grootste gedeelte voor de onderneming gebruikt.
Ad. 2.
U geeft het pand aan voor de inkomstenbelasting. Dit mag alleen als u het pand voor het grootste gedeelte privé gebruikt. U mag dan bijvoorbeeld wel een kamer ingericht hebben als werkkamer. Voor het ondernemingsdeel hiervan kunt u wel de BTW aftrekken.
Ad. 3.
Het deel van het pand dat u privé gebruikt, telt u mee voor uw privévermogen en neemt u mee in de aangifte inkomstenbelasting. Het ondernemingsgedeelte van uw pand rekent u tot het vermogen van de onderneming en neemt u mee in de zakelijke aangifte.
Beste keuze
Wat de beste keuze is, hangt af van de te verwachten waardestijging van het pand en de kosten die u heeft. Als u het pand tot uw ondernemingsvermogen rekent en het pand stijgt in waarde, dan telt dat mee als winst van uw onderneming. Daarover moet u belasting betalen.
Als u het pand tot het ondernemingsvermogen rekent mag u onderhoud - en verbouwingskosten aftrekken. Die kosten mag u niet aftrekken als u het pand als eigen woning opgeeft. Bij een eigen woning mag u uiteraard wel de hypotheekrente aftrekken (zolang het de 1ste woning betreft en aan overige fiscale voorwaarden is voldaan, zie deze link voor informatie hierover van de belastingdienst). Overleg altijd met uw accountant of belastingadviseur over de keuze die u maakt.
Werkkamer thuis
Heeft u thuis een werkkamer? Dan mag u die werkkamer in bepaalde gevallen als kosten voor uw onderneming opgeven. Uiteraard zorgen deze kosten voor een lagere winst en kunnen u daardoor belasting besparen.
Nadeel van uw werkkamer zakelijk benutten en boeken is dat u de werkruimte niet meer mag meetellen in de renteaftrek voor de hypotheek van uw woning.
Zelfstandig deel
U mag de werkkamer opgeven als kosten voor uw onderneming als de werkruimte een zelfstandig deel van uw eigen huis is. Bijvoorbeeld als de werkruimte verhuurd zou kunnen worden, omdat deze beschikt over een eigen opgang of over eigen sanitair.
Enige werkruimte
Is de werkkamer uw enige werkruimte? Dan moet u minstens 30 procent verdienen vanuit huis. Heeft u ook een werkruimte buitenshuis? Dan moet u minstens 70 procent van uw inkomen verdienen met het werk vanuit de werkkamer thuis.
Aftrekken
U kunt maximaal 4 procent van de waarde van de werkruimte aftrekken, plus een evenredig deel van de kosten die in 'normale' huurverhoudingen door een huurder zouden worden betaald. Meer hierover vindt u bij de Belastingdienst.
Verzekering
Werkt u vanuit huis en heeft u gekozen voor een splitsing in wonen en werken dan moet u dit melden bij uw verzekeraar waar u uw inboedel heeft verzekerd. Goederen die u voor uw onderneming gebruikt, worden namelijk lang niet altijd gedekt door de privé inboedelverzekering.
Huurwoning en uw onderneming
Als u een pand huurt voor bewoning, wilt u misschien een deel ervan voor uw onderneming gaan gebruiken. U richt een klein gedeelte, bijvoorbeeld een zolderkamer, in als atelierruimte. Of u gaat de garage gebruiken als werkplaats. Het deel van de woning dat u voor de onderneming gebruikt, is voor de inkomstenbelasting werkruimte.
Voor de aftrek van kosten van werkruimte gelden speciale regels
Als het in uw situatie mogelijk is de kosten van werkruimte af te trekken, stelt u eerst vast welk deel van de huur, verlichting, verwarming, inrichting en dergelijke voor uw woning is, en welk deel voor de werkruimte. Het deel voor de werkruimte kunt u als ondernemingskosten opvoeren en aftrekken van de opbrengsten van de onderneming.
Als u over deze kosten ook btw hebt betaald, kunt u deze btw aftrekken als voorbelasting als u daar recht op hebt. Tot de aftrekbare kosten horen onder meer:
- een evenredig deel van de huur (uitgangspunt is het vloeroppervlak van de werkruimte)
- de energie-, verzekerings en schoonmaakkosten die u maakt voor de werkruimte
- de inrichtingskosten van de werkruimte, bijv. vloerbedekking, behang, bureau(s) en kastruimte (hierover moet u mogelijk afschrijven)
Bronnen: belastingdienst; kvk
Algemeen nieuws