Belastingtips 2008
Via deze link kunt u zich aanmelden voor de nieuwsbrief.
Minder belasting betalen en geld besparen, dat klinkt voor iedere ondernemer toch als muziek in de oren. Wij hebben getracht hieronder zoveel mogelijk tips voor ondernemers te verzamelen om de belastingdruk te verlagen en gebruik te maken van de fiscale mogelijkheden die er vaak zijn. Uiteraard zijn aftrekmogelijkheden etc. persoons- en situatiegebonden, dus overleg altijd met uw accountant/fiscalist of onderstaande ook voor u van toepassing kan zijn.
Aftrekpost pensioen opbouw
DGA’ s kunnen hun pensioen door de BV laten regelen en mogen de reservering als aftrekpost opvoeren.
Banksparen voor pensioen of hypotheekaflossing
Met ingang van 2008 kan met belastingvoordeel ook via bankproducten worden gespaard voor de oude dag en de aflossing van de hypotheek. Dan bestaat namelijk de mogelijkheid om via stortingen op een geblokkeerde spaarrekening of beleggingsrecht een kapitaal op te bouwen waarvoor op een later tijdstip een recht op periodieke uitkeringen (lijfrente) kan worden aangekocht.
Daarnaast wordt de huidige mogelijkheid om via een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) te sparen voor de aflossing van de eigen woningschuld, uitgebreid met de mogelijkheid om via een geblokkeerde spaarrekening voor die aflossing te sparen. De belastingvrijstelling voor kapitaalverzekeringen eigen woning gaat ook voor de spaarrekening eigen woning (SEW) gelden. Interessante opties die zeker aandacht verdienen.
Beleggen in/of buiten de bv
Het is zaak om op te passen met beleggen met geld van de BV, aangezien rendementen stevig worden belast. Indien u meer rendement behaalt dan 4% per jaar, is het niet handig om dit binnen de BV te doen en kunt u het geld beter buiten de bv beleggen.
BPM vrijstelling; buitenlands kenteken
Nederlanders die een bedrijf in het buitenland hebben (als aandeelhouder of bestuurder), kunnen vrijstelling krijgen van het betalen van BPM over hun buitenlandse auto. Voorwaarde is dat het voertuig (blijkens een kilometerregistratie) voor minimaal 50% zakelijk in het buitenland moet worden gebruikt. Het woon-werkverkeer blijft daarbij buiten beschouwing.
Fiscale eenheid
De vennootschapsbelasting kent drie schijven waarbij in 2008 het tarief nog verder is gedaald. Hoe lager de winst hoe lager het tarief. Het kan hierdoor voordelig zijn om elke bv zelfstandig belastingplichtig te laten zijn.
Herinvesteringreserve
Als u een bedrijfsmiddel met winst heeft verkocht hoeft u de winst nog niet direct te nemen. U moet binnen drie jaar een nieuwe investering verrichten. De boekwinst moet u dan op deze aanschafwaarde afboeken.
Investeringsaftrek (kleinschaligheid)
Als u meer dan € 2.100,= (2008) investeert in bedrijfsmiddelen heeft u recht op (kleinschaligheids) investeringsaftrek. De aftrek daalt naarmate de investeringen stijgen en begint bij 25% (zie deze link voor het hele schema op de site van de belastingdienst). Als u € 236.000,= (2008) investeert heeft u geen recht meer op investeringsaftrek.
Uw investeringen zo proberen te spreiden dat u het optimum van de aftrek bereikt kan zeer rendabel zijn. Er zijn zelfs leasemaatschappijen die u door een zogenaamde switch lease hiermee kunnen helpen. U leaset dan een deel operationeel en een deel financieel en wijzigt dit het jaar erop om weer van de investeringsaftrek te profiteren.
Investeringsaftrek(energie: EIA)
Als u in 2008 meer dan € 2.100,= investeert in bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van een doelmatig gebruik van energie, doet u zogenoemde energie-investeringen inclusief de eventuele kosten van een Energie Prestatie Advies. Voor die investeringen kunt u onder bepaalde voorwaarden, eventueel naast de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, een energie-investeringsaftrek toepassen.
- Het bedrijfsmiddel waarvoor u aftrek vraagt, mag nog niet eerder zijn gebruikt.
- Het bedrijfsmiddel moet voorkomen op de zogenoemde lijst Energie-investeringen 2008.
- U moet uw voornemen om te investeren tijdig melden bij het Bureau Investeringsregelingen en Willekeurige afschrijving van de Belastingdienst in Breda.
De energie-investeringsaftrek is 44% van uw energie-investeringen in 2008. Aan de energie-investeringsaftrek is wel een maximum van € 111.000.000,= verbonden. Kiest u voor energie-investeringsaftrek? Dan hebt u geen recht op de milieu-investeringsaftrek voor diezelfde bedrijfsmiddelen.
Voor de energie-investeringsregeling geldt een meldingsprocedure. Meer informatie over de energie-investeringsaftrek vindt u in de brochure Energielijst 2008. U kunt deze brochure downloaden.
Investeringsaftrek(milieu; MIA)
U komt in aanmerking voor milieu-investeringsaftrek (MIA) als u in 2008 meer dan € 2.100 in bedrijfsmiddelen hebt geïnvesteerd die voorkomen op de MIA-Milieulijst. Dit zijn bedrijfsmiddelen die bijdragen aan een schoner milieu. U mag dan 15%, 30% of 40% van het investeringsbedrag aftrekken van de winst.
U moet de investering wel tijdig melden bij het Bureau Investeringsregelingen en Willekeurige afschrijving van de Belastingdienst in Breda. Sommige kosten van een milieuadvies kunt u ook tot de investeringskosten van die milieu-investering rekenen. U moet hiervoor een verzoek indienen bij uw aangifte.
U kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen.
Partnerbeloning
Ondernemers (eenmanszaak, vof en maatschap) kunnen hun partner een arbeidsbeloning geven. Deze beloning is aftrekbaar in de onderneming mits deze hoger is dan € 5.000,=. De loonheffing bij de partner is vaak lager dan bij de ondernemer. Voor eigenaren van een bv kan het voordelig zijn de partner op de loonlijst te zetten.
Pensioen bv
Uw pensioen BV moet over eigen middelen beschikken. Dit is uiteraard ook nodig om het pensioen te kunnen betalen, maar is sinds 2007 ook fiscaal verplicht. De wetgever vindt een vrije reserve van maximaal 10% toelaatbaar, daarboven is een pensioendotatie niet toegestaan.
Pensioen DGA
Vanaf 2009 wordt het pensioengevende salaris waarschijnlijk gemaximeerd op € 185.000,=. Hogere pensioenrechten die al zijn opgebouwd worden gerespecteerd. Het is daarom te overwegen om in 2008 nog een salarisverhoging door te voeren.
Renteaftrek in de bv
De onderstaande rentebedragen in de BV zijn niet aftrekbaar
- rente op schuldig gebleven dividenden
- rente op terugbetaling van aandelenkapitaal
- rente op leningen aan verbonden lichamen
Sparen bij de Fiscus
Indien u een te hoge aangifte indient en daarmee teveel betaalt aan de fiscus, krijgt u dit te veel betaalde geld later gewoon weer terug. De belasting betaalt u over dit teveel betaalde bedrag een hele nette rente van op dit moment 4,9% (03-2009, informeer bij de belastingdienst naar de meest recente rente). Dit is vaak meer dan u bij een bank zou krijgen. Kortom een te hoog voorschot betalen is een aantrekkelijke manier van sparen bij de fiscus.
De Belastingdienst stelt het rentepercentage van de heffings- en invorderingsrente ieder kwartaal opnieuw vast. Het rentepercentage voor het 1e, 2e, 3e kwartaal en 4e kwartaal 2008 zijn respectievelijk 5,30%, 4,75% , 5,15% en 5,45%. Het rentepercentage voor het 1e kwartaal 2009 is 4,90%
Urencriterium
U kunt alleen gebruik maken van de winstvrijstelling (zie onder) als u voldoet aan het urencriterium. Komt u niet aan voldoende uren, dan krijgt u ook geen winstvrijstelling. Een goede urenadministratie is derhalve vereist. Zorg ervoor dat in deze registratie niet alleen de declarabele uren, maar ook reistijd en aard van de werkzaamheden zijn vermeld. Een achteraf opgestelde urenadministratie wordt niet altijd door de inspecteur geaccepteerd.
U voldoet meestal aan het urencriterium als u aan de volgende 2 voorwaarden voldoet:
- U besteedde als ondernemer in 2007 minimaal 1.225 uren aan het feitelijk drijven van uw onderneming(en). Als u uw werk als ondernemer door uw zwangerschap hebt onderbroken, tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
- U besteedde meer dan 50% van de tijd die u werkte aan uw onderneming(en). Deze voorwaarde geldt niet als u in 1 van de jaren 2002 tot en met 2006 geen ondernemer was.
Verliescompensatie
Een verlies in jaar X is te verrekenen met winsten uit jaar X -1 en winsten die nog gemaakt moeten worden (X + 1 t/m X + 9). Daarna bent u deze verliezen kwijt. Het kan af en toe derhalve (fiscaal) verstandig zijn om winsten naar voren te halen om verdamping van de verliescompensatie te voorkomen.
Voorzieningen
Binnen de bv is het mogelijk om winsten uit te stellen door voorzieningen te nemen. Voorzieningen zijn voornamelijk verplichtingen en risico’s waarvan de omvang en/of tijdstip van nakoming niet exact te bepalen zijn, maar die wel redelijkerwijs zijn te schatten. Enkele voorbeelden van dergelijke voorzieningen:
- Dubieuze debiteuren
- Jubileum van personeelslid
- Reorganisatie / Integratiekosten
- Loondoorbetaling na ontslagdatum
- Groot onderhoud aan bijvoorbeeld uw bedrijfspand
- Garanties en service aan reeds geleverde producten
- Voorziening openstaande vakantiedagen en vakantiegeld
Vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI)
In 2007 is de vrijgestelde beleggingsinstelling geïntroduceerd, deze rechtspersoon betaald 0% vennootschapsbelasting. De VBI kan aantrekkelijk zijn voor DGA’s met een kasgeld bv of een inactieve houdstermaatschappij.
Winstvrijstelling 10% MKB
Wie aangifte doet bij de inkomstenbelasting, heeft sinds 2007 structureel recht op 10% winstvrijstelling. Alle IB ondernemers (eenmanszaken, maten in een maatschap en firmanten in een VOF) krijgen deze winstvrijstelling van 10%, zodat slechts 90% van de behaalde winst belast is. Hiermee (doorgerekend) wordt het toptarief van de inkomstenbelasting verlaagd van 52% naar 46,8% (voor wat betreft de winst uit onderneming).
WOZ waarde
Het is belangrijk om de WOZ waarde van uw bedrijfspand in de gaten te houden en eventueel bezwaar aan te tekenen. Sinds 01-01-2007 is de afschrijving op gebouwen namelijk alleen nog toegestaan als de boekwaarde van het gebouw, hoger is dan 50% van de WOZ-waarde. U mag alleen afschrijven op dat extra deel.
Zelfstandigenaftrek > 65 jaar
Als u ondernemer bent en ouder dan 65 jaar, heeft u recht op de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek voor oudere ondernemers bedraagt de helft van de 'gewone' zelfstandigenaftrek.
Bronnen: belastingdienst; senternovem; bizz; zibb; amstellease; profinadvies; deondernemer; nujij; gibogroep; vanrossumadviseurs; kvk
Algemeen nieuws