Belastingcontrole
Via deze link kunt u zich aanmelden voor de nieuwsbrief.
Een belastinginspecteur kan tegenwoordig nog steeds onaangekondigd langskomen, maar vaak hebben ze een speciale reden om langs te komen.
Onderstaand een aantal zaken op basis waarvan de belastingdienst aanleiding kan zien om een controle bij u uit te voeren:
- Aangifte
Op basis van uw meest recente aangiftes kan de belastingdienst aanleiding zien om een controle bij u door te voeren. Ook worden steekproeven genomen en daar kan ook uw aangifte helaas een keer tussen zitten. - Aanleiding door afwijkingen
De Belastingdienst krijgt uit verschillende bronnen gegevens binnen die op u betrekking hebben Tegenwoordig zijn deze voor een groot deel aan elkaar gekoppeld en wordt vergeleken of er sprake is van een consistente lijn. Indien op uw aangifte afwijkingen staan ten opzichte van de andere gegevens die de Belastingdienst heeft verkregen, kunt u er redelijk vanuit gaan dat de fiscus u met een bezoekje vereerd. Denk hierbij aan: boetes bij het cjib en uw rittenadministratie zijn niet in overeenstemming. U gebruikt een tankpas van de leasemaatschappij en de gegevens hieruit stemmen niet overeen met uw aangifte. - Afwijking van gemiddelden
Als uw cijfers afwijken van de gemiddelden in de branche waarin u werkt, kan de Belastingdienst langskomen om opheldering te vragen. Bijvoorbeeld als de verhouding tussen personeelskosten en omzet afwijkt van wat gebruikelijk is in uw branche. - Algemene informatie uit de media
In vele media wordt vaak onderzoek door journalisten gedaan naar misstanden, fraude, etc. Hiervan wordt vervolgens in de diverse media uitgebreid verslag gedaan en dit heeft de Belastingdienst al regelmatig op het spoor gezet om in een bepaalde bedrijfstak of beroepsgroep extra te controleren. Bijvoorbeeld illegale bouwvakkers uit het Oostblok, waarna bouwbedrijven extra controles kregen; of het gebrek aan personeel in de tuinbouwsector waar derhalve vermoedens ontstaan over zwart werk en werk bieden aan illegalen. - Klikken
De belastingdienst heeft nog geen formele kliklijn, maar er zijn vele manieren om de Belastingdienst te bereiken en ook vele redenen waarom mensen uit uw omgeving etc. de Belastingdienst inseinen om goed te controleren. Enkele voorbeelden van redenen: werknemers die ontslag hebben gekregen of genomen; een relatie die gestrand is; onenigheid met de buren - Onderzoek bij derden
Indien de Belastingdienst bij controle van andere bedrijven op informatie stuit die voor u belastend is kan dit ervoor zorgen dat u ook een extra controle krijgt. Het kan echter ook gebeuren dat de belastingdienst extra gegevens van u nodig heeft over transacties met een partij waar ze op dat moment aan het controleren zijn. Ze zullen u dan dringend verzoeken (u bent dit ook wettelijk verplicht) om deze informatie te verstrekken. - Startende ondernemer
Voor startende ondernemers heeft de Belastingdienst standaard het zogenaamde starterbezoek in de planning staan. Dit moet u echter meer zien als een preventieve check van bijvoorbeeld de opzet van uw administratie en hoe u de boeken bijhoudt, zodat u bij een echte controle de zaken goed voor elkaar heeft. Uiteraard is dit ook een mooi moment om advies te vragen en vaak wordt u door de controlerende medewerker van de belastingen gewezen op aftrekmogelijkheden etc.
Onderstaand geven we nog een korte verklaring van een aantal zaken die u tegen kunt komen of vragen waar u wellicht altijd al een antwoord op wilde hebben.
Controles, welke zijn er:
- Totaal controle (hierbij zit de inspecteur enkele dagen bij u thuis of op kantoor en bekijkt zelfs de bonnetjes van de stomerij). Hierbij wordt ook voor alle soorten belasting gecontroleerd. Dit gebeurt door een zogenaamde waarneming ter plaatse, zie deze link voor de uitleg van de belastingdienst
- Omzetbelasting controle, de naam zegt het al, de boeken/bonnetjes controle voor de door geboekte omzetbelasting. Zie ook deze link naar de uitleg van de belastingdienst
- Branche controle, zoals boven al genoemd is er af en toe aanleiding om een hele branche tegen het licht te houden, uiteraard zullen daarbij ook individuele controles worden uitgevoerd.
Kan ik medewerkers verbieden met de controleur te spreken?
Uw personeel is in elk geval niet verplicht met de controleurs te spreken. U kunt ze derhalve verbieden om met de controleurs te spreken. Als ze ondanks uw verbod toch met de controleur praten, mag de door de controleur op die manier verkregen informatie niet gebruikt worden. U kunt zelfs van de fiscus eisen dat ze u vertellen wat het betreffende personeelslid allemaal heeft verteld. Dit is wettelijk geregeld in de Wet Openbaarheid van Bestuur.
Wat gebeurt er als ik stukken weiger af te geven?
Als u weigert om stukken af te geven aan de controleur bent u strafbaar, u heeft namelijk informatieplicht. Voldoet u hier niet aan, dan wordt de bewijslast omgekeerd. Het gevolg hiervan is dat de aanname wordt gedaan dat de aanslag van de fiscus de juiste is. U zult dan zelf moeten bewijzen dat het niet geval is. In het uiterste geval kan dat uitdraaien op een gevangenisstraf van ten hoogste zes maanden en een geldboete van 4.537 euro. Uiteraard ontslaat u dit niet van het belasting betalen. Zie ook via deze link de tekst van de belastingdienst in deze.
Waar hoef ik geen inzage in te geven?
De tips etc. die uw accountant of fiscalist u heeft gegeven hoeft u niet aan de controleur ter inzage te geven. Dit wordt namelijk gezien als een te voordelige positie creëren voor de Belastingdienst. Bijvoorbeeld bij een aanbeveling waar uw accountant alle pro’s en contra’s van een bepaalde fiscale keuze of constructie voor uiteen heeft gezet.
Wat is de bewaartermijn voor de verschillende stukken?
Voor zogenoemde basisgegevens geldt een bewaarplicht van 7 jaar, dit zijn:
- het grootboek
- de debiteuren- en crediteurenadministratie
- de in- en verkoopadministratie
- de voorraadadministratie
- de loonadministratie
U moet de volgende gegevens ten minste 5 volle kalenderjaren na het einde van de dienstbetrekking bewaren:
- de kopie van het identiteitsbewijs, en eventueel de aard en het nummer hiervan
- de loonbelastingverklaring of de gegevens van de werknemer voor de loonheffingen
- een verzoek om de loonheffingskorting wel of niet toe te passen
- (eventueel) de bijlage studenten- en scholierenregeling
Ook als u stopt met ondernemen of geen inhoudingsplichtige meer bent, moet u de gegevens blijven bewaren. zie deze link voor de volledige tekst van de belastingdienst
Belastingcontrole met de auditfile
Iedere ondernemer krijgt op gezette tijden te maken met een controle van de Belastingdienst. Eén van de meest tijdrovende bezigheden daarbij is het verzamelen en overzichtelijk maken van de gegevens die de Belastingdienst voor de controle nodig heeft. Om te komen tot administratieve lastenverlichting voor het bedrijfsleven heeft de Belastingdienst in 1999 de Auditfile ontwikkeld, waarin de meeste gegevens die voor de controle noodzakelijk zijn, zijn opgenomen. Zie voor de volledige informatie deze link naar de betreffende pagina van de Belastingdienst.
Bronnen: zzp-nederland; belastingdienst; kvk; zibb; bizz
Algemeen nieuws