Belasting wijzigingen 2008
Via deze link kunt u zich aanmelden voor de nieuwsbrief.
In 2008 zijn er weer enkele belastingwijzigingen die voor ondernemers van belang zijn.
Hieronder worden ze in het kort besproken.
Accijnzen
De accijnzen op drank, tabak, diesel en LPG zijn per 01 juli 2008 verhoogd. Zie voor de actuele tarievenlijst, deze link van de douane(let op bestand downloaden, is 1,74mb)
Auto kopen
Zuinige auto´s worden fiscaal aantrekkelijker terwijl vervuilende auto´s zwaarder worden belast.
Zo wil het kabinet de aanschaf van schone dieselauto's bevorderen. Een dieselauto met een uitstoot van 0 mg/km krijgt een BPM-korting van € 1.000. Met elke mg/km meer zal de korting met € 200 afnemen. Vanaf 6 mg/km betekent dit een toeslag van € 200. De maximale toeslag op de aanschaf is € 4.000. De maatregel gaat in op 1 februari 2008. Meer informatie op deze pagina op de site van de Belastingdienst.
Bijtelling auto van de zaak
Voor zeer zuinige auto's van de zaak wordt de bijtelling fors verlaagd. De bijtelling gaat omlaag naar 14 procent van de waarde van de auto. Voorwaarde is dat de uitstoot voor een dieselauto niet hoger is dan 95 gram per kilometer, voor een auto op benzine niet hoger dan 110 gram per kilometer. Voor andere leaseauto’s die privé gebruikt worden gaat de bijtelling omhoog van 22 naar 25 procent. Deze twee maatregelen zijn ingegaan op 1 januari 2008. Meer informatie. op deze pagina van de site van de belastingdienst.
BTW verhoging naar 20% in 2009
Vanaf 2009 worden alle diensten en producten duurder, het hoge tarief van de omzetbelasting (BTW) wordt dan verhoogd van 19% naar 20% BTW tarief. De verhoging van het BTW tarief naar 20% zal dus pas in 2009 plaatsvinden en niet in 2008!! Zelfs de datum van 2009 is nog niet zeker, maar wij houden u op de hoogte.
BV minder belast over winst
Tegelijkertijd met het Belastingplan is het wetsvoorstel ‘Overige fiscale maatregelen 2008’ gepubliceerd. Ook hierin staan interessante ontwikkelingen voor de ondernemer. Zo hoeven bv’s volgend jaar minder belasting over hun winst te betalen. Ondernemen wordt fiscaal aantrekkelijker door de eerste twee schijven en de tarieven aan te passen.
|
3 Schijven
|
2007
|
2008
|
Tarief %
|
|
Schijf 1
|
tot € 25.000 winst
|
tot € 40.000 winst
|
Tarief blijft 20 %
|
|
Schijf 2
|
€ 25.001 tot € 60.000 winst
|
€ 40.000 tot € 200.000 winst
|
Tarief omlaag van 23,5 % naar 23%
|
|
Schijf 3
|
boven € 60.001 winst
|
vanaf € 200.000 winst
|
Tarief blijft 25,5 %
|
De eerste schijf in de vennootschapsbelasting wordt verlengd van € 25.000 naar € 40.000. Dit betekent dat voortaan tot een belastbaar bedrag van € 40.000 het laagste tarief van 20% geldt. De tweede schijf wordt verlengd van € 60.000 naar € 200.000. Bovendien gaat het tarief in deze schijf omlaag van 23,5% naar 23%. Dit betekent dat voortaan bij een belastbaar bedrag tussen € 40.000 en € 200.000 het tarief van 23% geldt. Zie dit artikel van de KvK over lagere belasting voor de bv
Doorschuifregeling verruimd
Ondernemers die hun onderneming staken mogen bij deze staking behaalde winst doorschuiven naar een nieuwe onderneming. De voorwaarde dat sprake moet zijn van overheidsingrijpen is vervallen. Zie deze pagina op de site van de belastingdienst.
Fiscale ondersteuning pensioenopbouw afgetopt
Er wordt een maximum van € 185.000 gesteld aan het pensioengevend loon voor fiscaal gefaciliteerde pensioenregelingen voor werknemers. De maatregel houdt in dat de ‘omkeerregel’ (aanspraken vrijgesteld, uitkeringen belast) niet langer van toepassing is boven de € 185.000. De pensioenopbouw boven de grens wordt dan hetzelfde behandeld als ander vermogen. Het blijft mogelijk om een deel van het inkomen boven die grens opzij te zetten, maar zonder fiscale ondersteuning. De maatregel treedt in werking op 1 januari 2009. Bestaande pensioenaanspraken boven de € 185.000 van vóór deze datum blijven gerespecteerd.
Loonbelasting en DGA´s
Het loon van een Directeur Groot Aandeelhouder die enig werknemer is van zijn BV is niet langer belast met loonheffing. Hij hoeft zijn loon alleen nog maar te verantwoorden in de aangifte
inkomstenbelasting. Zijn er andere werknemers in dienst, dan wordt het loon van de DGA wel in de loonheffing betrokken. Er wordt een keer per jaar (op 1 januari) bepaald of er andere werknemers in dienst zijn. De situatie op deze peildatum is beslissend voor de vraag of het loon van de DGA dat jaar onder de loonheffing of onder de inkomstenbelasting valt.
Medische diensten en omzetbelasting
Voortaan zijn beroepsbeoefenaren alleen vrijgesteld van omzetbelasting voor het verrichten van medische diensten, als het doel van de dienst is de bescherming van de gezondheid èn als de dienst wordt verricht door iemand die hiervoor een gerichte opleiding heeft. Dit betekent bijvoorbeeld dat een huisarts nog wel onbelast deze activiteiten kan verrichten, maar niet langer is vrijgesteld voor handelingen op het gebied van chiropractie, osteopathie, acupunctuur, homeopathie en andere alternatieve geneeswijzen. Ook de psycholoog is voortaan alleen vrijgesteld voor de diensten die hij verricht in het kader van de bescherming van de gezondheid (als zogenoemde ‘gezondheidspsycholoog’). Daarnaast zijn leveringen van tandprothesen alleen nog vrijgesteld van omzetbelasting als die leveringen worden verricht door tandartsen of door tandtechnici. Voorheen waren ze vrijgesteld ongeacht de hoedanigheid van de leverancier.
Meewerkaftrek blijft gehandhaafd
Het leek erop dat de meewerkaftrek compleet afgeschaft zou worden, toch gaat dit niet gebeuren. Drie alternatieven voor meewerkaftrek blijven wel mogelijk:
- U kunt bijvoorbeeld nog wel een man - vrouw firma aangaan. Het belonen van de partner is echter al snel voordeliger als de arbeidsbeloning hoger is dan het winstaandeel in de man – vrouw firma. De winst wordt fiscaal gezien beter verdeeld over de ondernemer en zijn meewerkende partner, waardoor er minder inkomstenbelasting betaald hoeft te worden. Of het voor u werkelijk voordeliger is vergt veel rekenwerk waarbij.
- Daarnaast is er nog de optie om uw partner wel te betalen waarbij u de beloning opvoert als bedrijfskosten. Als dat per jaar €5.000 of meer is, mag u het volledige bedrag aftrekken van de winst bij uw aangifte inkomstenbelasting. Uw partner moet over het ontvangen bedrag dan wel inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen betalen.
- Neem uw partner in dienst, tegen dezelfde arbeidsvoorwaarden als uw andere werknemers. Sluit daarvoor een arbeidsovereenkomst af.
Zie voor meer informatie over de meewerkaftrek dit artikel op de site van de belastingdienst.
Milieuonvriendelijke brandstoffen
Accijns op diesel wordt per 1 juli 2008 verhoogd met 3 cent per liter en met nog eens 1 cent op 1 januari 2009. Het kabinet verhoogt de accijns op LPG met 1,5 cent per liter op 1 juli 2008 en met 1 cent per liter op 1 januari 2009.
Stakingswinst
Ondernemers met een eenmanszaak of VOF die hun bedrijf staken en kort daarna een nieuw bedrijf starten, kunnen vanaf 1 januari de stakingswinst op het oude bedrijf zonder belastingheffing ‘doorschuiven’ naar de nieuwe onderneming. De stakingswinst kan worden afgeboekt op de kostprijs van de nieuwe investeringen en moet in principe binnen 12 maanden worden geherinvesteerd. Meer informatie op deze pagina op de site van de Belastingdienst.
Urencriterium en verlaagd urenciterium
Klik op deze link voor het specifieke artikel op onze site over het urencriterium.
Verpakkingenbelasting
Per 1 januari 2008 is de verpakkingenbelasting geïntroduceerd voor bedrijven, ondernemingen die meer dan 15.000 kilo verpakkingsmaterialen op de markt brengen. De onderliggende doelstelling van deze maatregel is om het aantal verpakkingen te reduceren.
Kilometerheffing (een voorschot op de toekomst)
Vanaf 2011 wordt naar alle waarschijnlijkheid de kilometerheffing stapsgewijs ingevoerd. Dit zal inhouden dat de BPM (aanschafbelasting) en MRB (Motorrijtuigenbelasting) van auto’s verlaagd wordt. Om te anticiperen op de effecten die een grote verlaging van de BPM kan veroorzaken op de automarkt, wordt nu al een verschuiving ingevoerd van de BPM naar de MRB. Deze bestaat uit 5% verlaging elk jaar van de BPM de komende 5 jaar, met ingang van 1 februari 2008. Bestelauto’s voor gehandicapten vormen hierop een uitzondering.
Bronnen: belastingdienst, kamer van koophandel, taxlawyer en infonu
Algemeen nieuws